Як оподатковується криптовалюта в США: роз’яснення в дужках

Автор

Якщо ви громадянин США, цей короткий огляд допоможе вам зорієнтуватися у податкових зобов’язаннях щодо криптовалют.

За даними Податкової служби США (IRS), будь-які операції з криптовалютою, що приносять прибуток або збиток, є подіями, які підлягають оподаткуванню. Це означає, що ваші криптоактиви перебувають під пильним наглядом податкових органів кожного разу, коли ви продаєте, видобуваєте, стейкаєте чи обмінюєте їх.

Отже, ваш обов’язок – декларувати усі прибутки та збитки, а також своєчасно подавати податкову декларацію.

Перш ніж ми продовжимо, важливо зазначити:

Застереження: ми не є податковими консультантами, і ця стаття не є податковою консультацією. За фаховою допомогою у питаннях подання податкової звітності зверніться до податкових спеціалістів.

З цим розібралися, перейдемо до основної частини.

9 січня 2009 року Сатоші Накамото представив світові біткойн. Як і до будь-якої новинки, люди спочатку ставилися до цієї цифрової валюти з підозрою та висміювали її та її прихильників.

22 травня 2010 року відбулася перша в історії купівля за криптовалюту – дві піци за вражаючі 10 000 біткойнів. Це стало важливою віхою для криптоспільноти, і відтоді 22 травня відзначається як День біткоін-піци, що символізує інтеграцію цифрових монет у сучасну фінансову систему.

Минуло більше десятиліття, і криптовалюта стала звичним явищем.

Незважаючи на її волатильність та випадки шахрайства, що періодично вражають криптосвіт, її використання досягло небачених масштабів, і станом на 2023 рік кількість користувачів криптовалюти перевищує 420 мільйонів.

Як наслідок, податкові органи зацікавлені в отриманні своєї “справедливої” частки. 🙄

Отже, давайте розглянемо, як оподатковується дохід від криптовалюти, і наведемо кілька прикладів для кращого розуміння.

Готові?

Криптоподаток

Як уже зазначалося, ви повинні звітувати про всі свої криптотранзакції, незалежно від того, чи отримали ви прибуток, чи збиток.

Для чіткості IRS розділила прибуток від криптовалюти на дві категорії:

  • Короткостроковий приріст капіталу: якщо ви продаєте криптоактиви протягом року або менше. Він розглядається як звичайний дохід і оподатковується за ставками федерального податку на прибуток.
  • Довгостроковий приріст капіталу: якщо ви тримаєте криптовалюту понад один рік. Він оподатковується за ставками податку на приріст капіталу.

З огляду на це, ваш дохід від криптовалюти оподатковується різними ставками, як показано нижче.

#1. Короткостроковий приріст капіталу

Як зазначалося раніше, дохід, отриманий від криптотранзакцій протягом одного року, додається до вашого загального доходу та оподатковується відповідно до ставок податку на прибуток IRS:

Податкова ставка Одинаки Подружні пари (разом) або ті, хто має право на статус вдівця Подружні пари (окремо) Голови сімей
10% $0 до $11 000 $0 до $22 000 $0 до $11 000 $0 до $15 700
12% $11 001 до $44 725 $22 001 до $89 450 $11 001 до $44 725 $15 701 до $59 850
22% $44 726 до $95 375 $89 451 до $190 750 $44 726 до $95 375 $59 851 до $95 350
24% $95 376 до $182 100 $190 751 до $364 200 $95 376 до $182 100 $95 351 до $182 100
32% $182 101 до $231 250 $364 201 до $462 500 $182 101 до $231 250 $182 101 до $231 250
35% $231 251 до $578 125 $462 501 до $693 750 $231 251 до $346 875 $231 251 до $578 100
37% $578 126 і більше $693 751 і більше $346 876 і більше $578 101 і більше

Джерело: Податкові ставки IRS

Давайте розглянемо кілька прикладів.

Для простоти розглянемо лише федеральні податки і припустимо, що платник податків (віком до 65 років) є одиноким декларантом, єдиним джерелом доходу якого є прибутки від криптовалюти. Крім того, ми не будемо враховувати будь-які винятки, відрахування, комісії за транзакції тощо.

Приклад 1: Джон придбав 100 GTH за 1600 доларів і продав їх усі, коли ціна зросла до 1850 доларів через кілька місяців.

Рішення: це досить простий випадок, який стосується одного активу та однієї події, що підлягає оподаткуванню.

Почнемо з розрахунку загального оподатковуваного доходу.

Оподатковуваний дохід = ($1850 – $1600) * 100
= $25 000

Загальний податок = 10% від $11 000 + 12% від ($25 000 – $11 000)
= $1100 + $1680
= $2780

Отже, це був найпростіший випадок, коли платник податків інвестував в актив і продав його протягом того ж року. Важливо фіксувати кожну транзакцію та пов’язані з нею витрати, щоб розрахувати податок пізніше.

Приклад 2: Меліса купила 100 GTH за ціною 1600 доларів за штуку. Згодом вона обміняла 50 GTH вартістю 1800 доларів кожен на загалом 360 VNB по 250 доларів за монету. Нарешті, вона продала всі монети, коли ціни GTH і VNB становили 1900 і 235 доларів відповідно.

Рішення: розглянемо спочатку події, що підлягають оподаткуванню.

Перша: обмін GTH на VNB. Меліса придбала GTH за $1600 і обміняла їх, коли ціна GTH зросла до $1800, отримавши VNB за справедливою ринковою вартістю $250 за монету.

Зокрема, IRS розглядає обмін як акт продажу з подальшою купівлею. Отже, хоча купівля не оподатковується, продаж GTH за криптовалюту або фіат підлягає оподаткуванню.

Друга: продаж решти 50 GTH за 1900 доларів кожен.

Третя: продаж 360 VNB за 235 доларів за штуку.

Отже, загалом є три події, що підлягають оподаткуванню.

Оподатковуваний дохід = ($1800 – $1600) * 50 + ($1900 – $1600) * 50 + [($235 – $250) * 360 або $3000, залежно від того, що менше]
= $10 000 + $15 000 – $3000
= $22 000

**Хоча фактичний збиток становив 5400 доларів, за податковий рік не можна вимагати більше 3000 доларів. Однак решту (2400 доларів) можна використовувати для компенсації прибутку в наступні роки.

Загальний податок = 10% від $11 000 + 12% від ($22 000 – $11 000)
= $1100 + $1320
= $2420

Ми побачили, як Меліса обміняла половину свого GTH на VNB, а потім продала все. Зрештою, вона отримала прибуток від продажу GTH і зазнала збитків від VNB.

Варто зазначити, що це також зменшило її податкові зобов’язання на 5400 доларів.

Думаю, ви зрозуміли, що таке короткостроковий приріст капіталу. Звітуйте про все, розглядайте це як звичайний дохід, і все буде гаразд.

Проте ви можете оптимізувати своє оподаткування, орієнтуючись на довгострокові інвестиції, за умови, що ви врахуєте волатильність криптовалюти.

#2. Довгостроковий приріст капіталу

Більше одного року – це головне правило довгострокових інвестицій. Відповідно, податкові ставки також відрізняються:

Податкова ставка Одинаки Подружні пари (разом) або ті, хто має право на статус вдівця Подружні пари (окремо) Голови сімей
0% $0 – $41 675 $0 – $83 350 $0 – $41 675 $0 – $55 800
15% $41 676 до $459 750 $83 351 до $517 200 $41 676 до $258 600 $55 801 до $488 500
20% $459 751 і більше $517 201 і більше $258 601 і більше $488 501 і більше

Джерело: IRS Capital Gains

Бачите, просто утримання криптовалюти понад рік допомагає вам суттєво заощадити на податках. Але все ж таки, нагадаємо, деякі криптоінвестиції можуть знецінитися за рік, оскільки ми регулярно спостерігаємо різкі падіння.

Давайте розглянемо ще кілька випадків, цього разу враховуючи складний дохід від майнінгу криптовалют. Для наступних прикладів ми додамо ще одне припущення, що короткострокові ставки податку та податку на приріст капіталу з часом залишаються незмінними.

Приклад 3: Кайл видобув шість чіткойнів (CTC) вартістю 19 000 доларів США кожен. Він одразу обміняв один CTC на 3800 Koldabots (KOT). Через два роки Кайл продав увесь свій портфель, коли ціни CTC і KOT становили 22 000 і 6 доларів відповідно.

Рішення: важливо, що податки на криптовалюту сплачуватимуться у вигляді двох компонентів, що стосуються трьох оподатковуваних подій.

Оскільки IRS розглядає майнінг (і винагороди за стейкінг) як дохід, шість CTC безпосередньо додадуться до доходу Кайла (короткострокові прибутки). Крім того, ми розрахуємо довгострокові податки на остаточний продаж п’яти CTC і 3800 KOT.

Отже, розіб’ємо податкові розрахунки на дві частини.

a) Короткострокові податки, що підлягають сплаті того ж року:

Оподатковуваний дохід: 6 * $19 000 = $114 000

Отже, чи сплачуватимете ви податки на 114 000 доларів?

Ні. На щастя, сума буде значно меншою, залежно від відрахувань, які ви можете застосувати, включно з обладнанням для майнінгу, нерухомістю, електроенергією тощо. Крім того, ваш статус любителя або професійного майнера також впливає на остаточну суму оподатковуваного доходу.

Проте, продовжимо, використовуючи наведені приклади без будь-яких відрахувань, винятків тощо.

Загальний короткостроковий податок = 10% від $11 000 + 12% від ($44 725 – $11 000) + 22% від ($95 375 – $44 725) + 24% від ($114 000 – $95 375)

= $20 760

б) Довгострокові податки, що підлягають сплаті після продажу:

Це буде сплачено за прибутки, отримані Кайлом від CTC та KOT з моменту їх придбання два роки тому.

Оподатковуваний прибуток = ($22 000 – $19 000) * 5 + ($6 – $5) * 3800
= $18 800

Оскільки ця сума підпадає під початкову ставку (менше $41 675), податок на довгостроковий приріст капіталу не нараховується.

Бачите, у цьому перевага довгострокових інвестицій.

Зрештою, Кайл заплатить 20 760 доларів того ж року за майнінг CTC як короткостроковий податок і звільнений від будь-яких довгострокових податкових зобов’язань.

Примітка: ми могли б спостерігати іншу подію, що підлягає оподаткуванню, під час обміну одного CTC на 3800 KOT. Але оскільки обмін відбувся одразу після майнінгу, це не призвело до прибутку.

Ви не втомилися від цих розрахунків? Обчислення податку вручну є виснажливим і ризикує помилками для тих, хто має багато угод на місяць.

Наприклад, як ви обчислите короткостроковий або довгостроковий податок, якщо продасте два з трьох BTC, усі придбані за різною ціною? Тут вступають у дію методи обліку – LIFO, FIFO, HIFO або Specific ID.

Окрім звичайних транзакцій, IRS також розглядає airdrops і криптовалюту, отриману від хардфорків, як дохід, про який кожен повинен звітувати. І є багато нюансів, які можна пропустити, що призведе до неточностей і невідповідної звітності.

Калькулятори криптоподатків

Тому ми рекомендуємо використовувати наведені нижче калькулятори криптовалютних податків для професійних трейдерів.

#1. CoinLedger

CoinLedger – це преміальний калькулятор криптоподатків з функціями, які спрощують вашу роботу з криптовалютами.

Особливості:

  • Відстеження портфеля
  • Підтримка понад 10 000 криптовалют
  • Необмежена синхронізація з біржами
  • Підтримка DeFi
  • FIFO, LIFO і HIFO
  • Збір податкових збитків

Ви можете безкоштовно зареєструватися на CoinLedger, імпортувати всі транзакції, переглядати приріст або збиток капіталу та відстежувати портфелі. Підписка потрібна лише для завантаження та перевірки повної податкової звітності.

Крім того, CoinLedger чудово інтегрується з податковим програмним забезпеченням, таким як TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT тощо. Ви також матимете доступ до податкових звітів, зокрема форми 8949 IRS, прибутку від капіталу, позицій на кінець року тощо.

Нарешті, ви можете спробувати преміальні плани CoinLedger без ризику, оскільки на всі діє 14-денна гарантія повернення грошей.

#2. Accointing

Найкраще в Accointing – це безкоштовна версія для 25 транзакцій. Це досить потужний інструмент, з обмеженням на звітність не більше ніж 50 000 транзакцій на портфель.

Особливості:

  • Відстеження портфеля
  • Підтримка понад 20 000 криптовалют
  • Персоналізовані сповіщення про ціни
  • Сегментація портфеля
  • Соціальний обмін
  • FIFO, LIFO і HIFO
  • Підтримка NFT

Крім цих стандартних функцій, ви також отримуєте аналітичний інструмент Accointing для оцінки настроїв крипторинку. Крім того, ви можете обрати бажану фіатну валюту, щоб краще оцінити свій портфель.

Accointing також підтримує популярне програмне забезпечення для подання податкових декларацій і дає змогу вручну змінювати інформацію про ціну будь-якої криптовалюти. Він сумісний з ICO, airdrops, майнінгом, стейкінгом тощо, що робить його універсальним програмним забезпеченням для криптоподатків.

Загалом, Accointing добре справляється зі своїми завданнями для початківців, і навіть досвідчені трейдери можуть скористатися щедрою 30-денною гарантією повернення грошей.

#3. TokenTax

Окрім того, що TokenTax є інструментом для криптовалютного оподаткування, він також надає послуги повного податкового обліку для користувачів VIP-плану.

Особливості:

  • Відстеження портфеля
  • Підтримка DeFi та NFT
  • Сумісність з маржинальною та ф’ючерсною торгівлею
  • Збір податкових збитків
  • Якісна звітність
  • Попередній перегляд податку

Крім того, TurboTax автоматично створює податкові форми, які вам знадобляться під час подання декларації.

Ще однією важливою функцією TurboTax є усунення помилок, що дозволяє точно виявляти відсутні дані та правильно звітувати. Крім того, він працює в усьому світі, незалежно від вашого місцезнаходження.

Окремо відображаються комісії за газ Ethereum, дохід від майнінгу та стейкінгу тощо, що надає необхідну інформацію для розробки стратегії криптоінвестування.

Єдиний недолік, який можна виділити, – це відсутність безкоштовної версії, пробного періоду чи гарантії повернення грошей.

Податки на криптовалюту – це просто!

Криптовалюта є досить новим явищем з точки зору оподаткування, і цілком нормально пропускати певні нюанси, що може допомогти вам заощадити гроші або змусити вас подавати неточні звіти.

У такому випадку, в умовах безлічі правил та складнощів, інструменти для криптовалютного оподаткування, такі як Accointing, стануть вам у нагоді. Хоча ми перерахували лише деякі з них, є й інші програми, які ви можете вивчити для пошуку додаткових варіантів.

Гарного дня!

P.S.: Ось кілька посібників від IRS, які ви можете вивчити: